Principales obligaciones:
- Realizar pagos mensuales del impuesto
- Pago durante el mes calendario inmediato siguiente
- Presentar declaración aún cuando le hayan retenido o no tenga movimiento en formulario SAT-2043 o SAT-2047
- Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos
- Autorizar ante la SAT facturas y documentos
- Habilitar únicamente el libro de compras y ventas
- Emitir factura diaria por ventas menores de Q 50.00
- Cumplir con otros deberes formales que le apliquen
- No debe presentar declaraciones de ISR o ISO.
- Deberá consignarse en forma visible la leyenda: Factura Pequeño Contribuyente, no genera derecho a Crédito Fiscal.
¿Cómo se calcula el impuesto? Total de venta de bienes o prestación de servicios del mes MULTIPLLICADO por la Tarifa del Impuesto.
Ejemplo: Q. 5mil x 5% = Q250.00
Pago del Impuesto:
- Pequeño contribuyente emite la factura –> Agente de Retención del IVA retiene el Impuesto –> Agente de Retención paga el IVA retenido –> pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga el impuesto
- Pequeño contribuyente emite la factura –> adquieren del servicio o del bien paga la totalidad ------------------->pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga el impuesto.
